Как уплачивать НДФЛ и заполнять расчет 6-НДФЛ при переплате зарплаты за первую половину месяца?

Comments

• НатальяVvv, 
  если вы укажете свои условные данные по ЗП, премии, датам выплаты,  суммам ндфл по каждому начислению и удержанию, то ответ не будет абстрактным
• Ольга_2021,
  30.06 было начисление 35 тыс зп( 4550 ндфл) и премия 40 тыс (5200 ндфл). Аванс выплатили 50 тыс. 
  29.06 заплатили 4550 ндфл без выплаты зп. 05.07 был день выплаты зп всем сотрудникам, этому сотруднику ничего не выплачивали. 07.07 выплачивали премию, сотруднику выплатили за минусом переплаты и доплатили ндфл 5200.
• Разберем все выплаты по деталям.
  1. выплата 50 тыс. руб. как аванс. Вы не указали дату ее выплаты. К примеру - 15 июня.
  Так как эта выплата превышает начисленную ЗП, то эту сумму я бы разбила на две части:
  1) 35 000. Начислена ЗП 30 июня. НДФЛ начислен 4 550
  2) 15 000 Назовем ее "выплата Х", и это не зарплата (может быть - часть будущей премии). Начисление этой выплаты - в день ее выдачи. К примеру - 15 июня.
  По этой выплате: НДФЛ начислен 1 950 руб на дату 15 июня.
                              НДФЛ удержан - 0 руб на дату 15 июня
  Строка 110 за полугодие (в части июньских выплат)  - 50 000 (35000 ЗП  + 15000 часть премии)
  Строка 140 за полугодие - 6 500 (Налог начислен)
  Строка 160 - 0= (Налог удержан)
  
  2. Выплата премии 25 000 (15 000 - считаем, что выплачено при выдаче аванса) 07 июля.
  Доход начислен 25 000 дата - 07 июля
  НДФЛ начислен 3 250, дата - 07 июля
  НДФЛ удержан 5 200  по сроку 08 июля
  
  6-НДФЛ за 9 месяцев
  110 - 75 000
  140 (НДФЛ начислен) - 9 750
  160 (НДФЛ удержан)  - 9 750 (4550 по ЗП за июнь,  1950 - по выплате 15000 с авансом, 3250 по премии 25000)
• Ольга_2021,   Спасибо за развернутый ответ.
  Но мне все равно не понятно, какого числа нужно было заплатить НДФЛ.  Получается 7 июля  при выплате премии нужно было выплатить весь ндфл 4550+5200,  что делать, если 4550 заплатили раньше? В разделе 1 строка 110 - 9750 будет отражено в отчете 6-ндфл за 9 мес?
• Вы должны были удержать НДФЛ в даты:
  1950 - на дату выплаты аванса (с суммы превышения аванса)
  4550 - 05 июл - при выплате ЗП
  3250 - 07 июл - при выплате премии. Итого 9750
  
  По факту вы удержали:
  4550 - 05 июл 
  5200 - 07 июл  Итого 9750
  Во втором разделе за 9 месяцев
  По сроке 110 / 112  - 75 000 (доход начислен)
  По строке 140 - 9750 (налог начислен)
  По строке 160 - 9750 (налог удержан)
  
  В первом разделе за 9 мес
  021 / 022 - срок уплаты / сумма 
  06 июл  - 4550 
  08 июл  - 5200 
  
  то, что вы уплатили 4550 раньше (29 июн),  думаю, что не критично.
• Добрый день.
  

  Цитата: Потом 30 июня была начислена премия

  Премия какая, ежемесячная или периодическая (эпизодическая)?
  Если ежемесячная, то обязанности удерживать с ней НДФЛ не возникает, как и у зарплаты, до конца месяца.
  http://xn-------43dbdapdqs3azb6c4a3agceeom3evjqc.ru.nds.monster/index.php?id=405536
  То есть доход в виде премии (ежемесячной) получен (в целях исчисления НДФЛ) 30.06.2022
  Премия выплачена 07.07.2022, НДФЛ удержан. Часть премии выплачена "авансом", без удержания НДФЛ.
  Срок перечисления налога 08.07.2022
  В 1 разделе отражаете все суммы в отчёте за 9 месяцев
  Во 2 разделе суммы полученного дохода (зарплата + премия) и исчисленного налога (строки 110-140) в отчёте за 6 месяцев.
  Срока 160 (удержанный НДФЛ) - в отчёте за 9 месяцев.
  Но, повторюсь, только в том случае, если премия - ежемесячная.
• Sveto4Divny, спасибо за ответ.  Премия можно сказать почти ежемесячная, была в марте, в мае, в июне. В таком случае, делать как Вы ранее написали? И что делать с ранее перечисленной частью налога 30 июня?
• Цитата: Премия можно сказать почти ежемесячная, была в марте, в мае, в июне

  Чем предусмотрено и как сформулировано основание для начисления премии? Как вы раньше исчисляли НДФЛ с этих премий - на последнее число месяца или на дату выплаты?
• Sveto4Divny,  на основании приказа о премировании (начислить премию за достижение плановых показателей). Раньше исчисляли НДФЛ с этих премий на последнее число месяца.
• Цитата: на основании приказа о премировании (начислить премиюза достижение плановых показателей)

  Плановых показателей за конкретный месяц или без указания месяца? 
  

  Цитата: Раньше исчисляли НДФЛ с этих премий на последнее число месяца.

  Значит, она у вас считается ежемесячной. Но на будущее формулируйте приказ так, чтобы в этом не было сомнений.
• Sveto4Divny, спасибо вам большое!